出品｜公司研究室上市組

文｜雪巖

近日，證監(jiān)會(huì)依法對(duì)恒大地產(chǎn)債券欺詐發(fā)行及信息披露違法案作出行政處罰，對(duì)恒大地產(chǎn)責(zé)令改正、給予警告并罰款41.75億元，對(duì)恒大地產(chǎn)時(shí)任董事長(zhǎng)、實(shí)際控制人許家印處以頂格罰款4700萬(wàn)元并采取終身證券市場(chǎng)禁入措施。

同時(shí)，證監(jiān)會(huì)正在推進(jìn)對(duì)相關(guān)中介機(jī)構(gòu)的調(diào)查，從嚴(yán)打擊證券市場(chǎng)財(cái)務(wù)造假行為，堅(jiān)決做到監(jiān)管執(zhí)法“長(zhǎng)牙帶刺”、有棱有角，切實(shí)維護(hù)市場(chǎng)誠(chéng)信基礎(chǔ)。

隨著恒大財(cái)務(wù)造假的實(shí)錘，與恒大合作多年的普華永道，自然是難辭其咎。

公開(kāi)資料顯示，中國(guó)恒大自2009年在香港上市后，審計(jì)機(jī)構(gòu)一直為普華永道，合作時(shí)間長(zhǎng)達(dá)14年，直到2023年1月。在此期間，獲得的審計(jì)費(fèi)用，高達(dá)2.88億。

對(duì)于恒大2009年至2020年的年報(bào)，普華永道均出具了標(biāo)準(zhǔn)無(wú)保留意見(jiàn)。

期間，恒大在2年時(shí)間里，虛增收入5641個(gè)億。作為獨(dú)立第三方審計(jì)單位，普華永道這個(gè)“看門(mén)人”，竟然一點(diǎn)兒假賬都沒(méi)發(fā)現(xiàn)。難怪有評(píng)論質(zhì)疑，這究竟是故意放水？還是主動(dòng)配合恒大？

此前，一封“是誰(shuí)把普華永道帶入恒大這個(gè)火坑”的匿名信在網(wǎng)絡(luò)流傳。

信中詳細(xì)介紹了普華永道內(nèi)部問(wèn)題，并直指普華永道中國(guó)區(qū)首席合伙人和首席執(zhí)行官趙柏基。信中認(rèn)為，是公司內(nèi)部審核失控，導(dǎo)致出現(xiàn)恒大審計(jì)事故。

4月16日，普華永道發(fā)布聲明稱(chēng)，相關(guān)言論與事實(shí)明顯相悖，已經(jīng)采取應(yīng)對(duì)措施。

3天后，香港會(huì)計(jì)及財(cái)務(wù)匯報(bào)局公告稱(chēng)，“鑒于上述指控的嚴(yán)重性，為了保障投資大眾及對(duì)上市實(shí)體進(jìn)行審計(jì)所涉及的更廣泛的公眾利益，及維護(hù)公眾對(duì)會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)誠(chéng)信的信心，香港會(huì)財(cái)局有責(zé)任展開(kāi)調(diào)查。當(dāng)發(fā)現(xiàn)有任何失當(dāng)行為或違反《會(huì)計(jì)及財(cái)務(wù)匯報(bào)局條例》的情況，香港會(huì)財(cái)局將毫不猶豫對(duì)涉事的事務(wù)所及個(gè)人采取嚴(yán)厲的執(zhí)法行動(dòng)。”

隨著恒大造假內(nèi)幕曝光，普華永道這家全球會(huì)計(jì)師事務(wù)所的信譽(yù)正在“塌房”。

有人調(diào)侃，這就像一個(gè)走清純路線的當(dāng)紅女星，正被萬(wàn)千舔狗追捧，突然曝出早就下海拍A片了，讓公眾眼鏡跌碎一地。

事實(shí)上，隨著踩雷恒大，普華永道中國(guó)業(yè)務(wù)已開(kāi)始雪崩，遭遇多家上市公司解約。

5月30日，中國(guó)石油公告，“鑒于近期有關(guān)審計(jì)行業(yè)相關(guān)事項(xiàng)還需進(jìn)一步核實(shí)”，公司決定取消提交此前續(xù)聘普華永道的議案。

同日，中國(guó)人保公告，公司擬聘任安永華明會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）擔(dān)任公司2024年度國(guó)內(nèi)國(guó)際財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)機(jī)構(gòu)。此前，普華永道已連續(xù)3年為中國(guó)人保提供審計(jì)服務(wù)。

5月27日招商銀行公告，擬聘任安永為2024年度審計(jì)機(jī)構(gòu)，去年9月擬聘任普華永道為2024年度審計(jì)機(jī)構(gòu)的決議自動(dòng)廢止。

5月24日中國(guó)中鐵發(fā)布公告，公司聘任的會(huì)計(jì)師事務(wù)所，擬由普華永道和羅兵咸永道，變更為德勤華永、德勤香港。

……

據(jù)不完全統(tǒng)計(jì)，近期宣布與普華永道解約的上市公司已有17家。

除了上述大型3家企業(yè)，還有中集集團(tuán)及中集車(chē)輛、青島港、青島啤酒、東鵬飲料、粵電力A、邁瑞醫(yī)療、滬硅產(chǎn)業(yè)等上市公司。

據(jù)悉，這些公司去年年報(bào)審計(jì)費(fèi)用合計(jì)達(dá)2億元。

比如，中國(guó)石油去年為普華永道支付的審計(jì)工作酬金為4600萬(wàn)元，其中財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)費(fèi)用為3900萬(wàn)元，財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制審計(jì)費(fèi)用為700萬(wàn)元。

據(jù)Wind數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)，2023年度普華永道審計(jì)的A股上市公司合計(jì)107家，審計(jì)費(fèi)用合計(jì)8.69億元。

可以預(yù)期，隨著證監(jiān)會(huì)對(duì)恒大造假事件中相關(guān)中介機(jī)構(gòu)調(diào)查的推進(jìn)，還會(huì)有企業(yè)與普華永道“分手”。

此前，美國(guó)安然公司財(cái)務(wù)造假，虛增6億美元的利潤(rùn)。作為安然公司的審計(jì)單位，全球五大會(huì)計(jì)師事務(wù)所之一的安達(dá)信，也因牽連責(zé)任，走向破產(chǎn)，全球五大從此變成四大。

這次恒大造假事件中，普華永道等中介機(jī)構(gòu)，在事件中究竟扮演了什么角色？是否需要承擔(dān)連帶責(zé)任？普華永道會(huì)不會(huì)淪為第二家安達(dá)信？對(duì)此，廣大投資者與社會(huì)公眾正拭目以待。