出品|WEMONEY研究室

文|王彥強(qiáng)

近日，西安銀行（600928.SH）發(fā)布公告稱，收到陜西證監(jiān)局出具的《關(guān)于對(duì)西安銀行股份有限公司、郭軍、梁邦海、黃長(zhǎng)松采取出具警示函措施的決定》。

圖片來(lái)源：西安銀行公告

據(jù)警示函顯示，西安銀行在2020年至2022年資產(chǎn)負(fù)債表中“金融投資”科目下部分金融資產(chǎn)分類不準(zhǔn)確，2023年年報(bào)披露已根據(jù)合規(guī)整改要求完成相關(guān)事項(xiàng)整改工作。上述行為違反了《上市公司信息披露管理辦法》的相關(guān)規(guī)定。

證監(jiān)會(huì)對(duì)時(shí)任董事長(zhǎng)郭軍、行長(zhǎng)梁邦海、負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)工作的副行長(zhǎng)黃長(zhǎng)，采取出具警示函的監(jiān)管措施。并要求西安銀行及相關(guān)責(zé)任人認(rèn)真汲取教訓(xùn)，采取有效措施提高財(cái)務(wù)信息披露質(zhì)量，杜絕此類違規(guī)行為再次發(fā)生。

西安銀行在公告中稱，已經(jīng)在監(jiān)管部門的指導(dǎo)下完成了上述警示函中所述問題的整改，未來(lái)將更加嚴(yán)格按照監(jiān)管法規(guī)要求，不斷提高財(cái)務(wù)信息披露質(zhì)量，進(jìn)一步促進(jìn)公司健康、可持續(xù)發(fā)展。

圖片來(lái)源：西安銀行年報(bào)

據(jù)WEMONEY研究室梳理年報(bào)發(fā)現(xiàn)，西安銀行在2023年年報(bào)中，對(duì)以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融投資下屬的資產(chǎn)管理計(jì)劃注釋做了調(diào)整，于2022年12月31日，相關(guān)資產(chǎn)管理計(jì)劃的賬面價(jià)值為31.33億元。截至2023年末，西安銀行金融投資余額為1761.29億元，同比下降1.98%；其資產(chǎn)管理計(jì)劃為65.25億元，同比下降20%。

頭頂“西北首家A股上市行”光環(huán)，業(yè)績(jī)發(fā)展現(xiàn)頹勢(shì)

西安銀行成立于1997年，是一家區(qū)域性股份制商業(yè)銀行，實(shí)際控制人為西安市人民政府。西安銀行于2019年3月在上交所掛牌上市，是西北首家A股上市銀行，知名房地產(chǎn)大佬馮侖曾當(dāng)過(guò)該行的獨(dú)立董事。

2021年—2023年，西安銀行分別實(shí)現(xiàn)營(yíng)收72.03億元、65.68億元、72.05億元，同比增長(zhǎng)0.91%、-8.82%、9.70%；實(shí)現(xiàn)歸母凈利潤(rùn)28.04億元、24.24億元、24.62億元，同比增長(zhǎng)1.74%、-13.55%、1.56%。

西安銀行近三年業(yè)績(jī)情況，圖片來(lái)源：Wind

同期，該行的年化加權(quán)凈資產(chǎn)收益率（ROE）分別為10.59%、8.57%、8.22%，銷售凈利率分別為38.97%、36.94%、34.21%，凈息差分別為1.91%、1.66%、1.37%，凈利差分別為1.76%、1.54%、1.31%。

從以上數(shù)據(jù)可以看出，西安銀行2022年?duì)I收和凈利潤(rùn)下滑較大，尤其是歸母凈利潤(rùn)同比下滑了13.55%，在此基礎(chǔ)上，西安銀行2023年歸母凈利潤(rùn)微增1.56%。而值得注意的是，西安銀行近三年的ROE、銷售凈利率、凈息差和凈利差正一路走低。

另外，WEMONEY研究室注意到，在非利息收入中，西安銀行近三年的手續(xù)費(fèi)及傭金收入占營(yíng)收的比重在持續(xù)下滑，而投資凈收益占營(yíng)收的比重卻在持續(xù)攀升。

數(shù)據(jù)顯示，2021年—2023年，西安銀行的手續(xù)費(fèi)及傭金收入分別為5.60億元、4.07億元、2.77億元，占營(yíng)收的比重分別為7.78%、6.20%、3.84%；投資凈收益分別為4.19億元、7.37億元、11.74億元，占營(yíng)收的比重分別為5.81%、11.23%、16.29%。

從房地產(chǎn)貸款來(lái)看，2021年—2023年，西安銀行的房地產(chǎn)貸款分別為350.88億元、339.83億元、362.14億元，其中，公司貸款（房地產(chǎn)業(yè)）分別為96.58億元、92.19億元、102.17億元，個(gè)人住房貸款254.30億元、247.64億元、259.97億元。

從以上數(shù)據(jù)來(lái)看，西安銀行房地產(chǎn)貸款在2022年下降后，2023年顯著回升，且個(gè)人住房貸款要顯著超過(guò)公司房地產(chǎn)業(yè)貸款。值得注意的是，西安銀行2023年的公司貸款（房地產(chǎn)業(yè)）為102.17億元，同比增長(zhǎng)10.83%；而個(gè)人住房貸款259.97億元，同比增長(zhǎng)4.98%。公司（房地產(chǎn)業(yè)）貸款增速超過(guò)個(gè)人住房貸款增速。

從房地產(chǎn)貸款占比來(lái)看，2021年—2023年，西安銀行的房地產(chǎn)貸款占比分別為19.30%、17.92%、17.85%，一直在持續(xù)下降。從資產(chǎn)質(zhì)量來(lái)看，2021年—2023年，西安銀行的不良貸款率分別為1.32%、1.25%、1.35%，而撥備覆蓋率分別為224.21%、201.63%、197.07%，整體不良貸款率略有升高，而撥備覆蓋率卻持續(xù)下滑。

公允價(jià)值收益占當(dāng)期營(yíng)收11.37%，不良貸款率增長(zhǎng)0.47個(gè)百分點(diǎn)

2024年上半年，西安銀行實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入36.22億元，同比增長(zhǎng)5.77%；實(shí)現(xiàn)歸母凈利潤(rùn)13.37億元，同比增長(zhǎng)0.31%。基本每股收益為0.30元。

同期，該行的凈息差為1.21%，同比下降0.22個(gè)百分點(diǎn)；凈利差為1.12%，同比下降0.25個(gè)百分點(diǎn)。值得一提的是，西安銀行的凈息差在17家上市城商行中，排名倒數(shù)第三。

從收入構(gòu)成來(lái)看，西安銀行實(shí)現(xiàn)利息凈收入24.37億元，同比下滑11.46%；實(shí)現(xiàn)非利息凈收入11.84億元，同比增長(zhǎng)76.43%。而非利息收入中，手續(xù)費(fèi)及傭金收入為1.95億元，同比增長(zhǎng)35.41%；投資凈收益為5.72億元，同比增長(zhǎng)7.53%；公允價(jià)值變動(dòng)收益為4.12億元，去年同期為-1626.7萬(wàn)元。

西安銀行的非利息收入構(gòu)成，圖片來(lái)源：年報(bào)

從以上數(shù)據(jù)可以看出，西安銀行非息收入的大幅增長(zhǎng)，主要得益于手續(xù)費(fèi)及傭金收入、投資凈收益和公允價(jià)值變動(dòng)收益的增長(zhǎng)，尤其是公允價(jià)值變動(dòng)收益相較去年同期增幅較大，占到當(dāng)期營(yíng)收的11.37%；而投資凈收益占當(dāng)期營(yíng)收的15.79%，二者合計(jì)占到當(dāng)期營(yíng)收的27.17%。

從房地產(chǎn)貸款來(lái)看，2024年上半年，西安銀行的房地產(chǎn)貸款為372.81億元，在17家上市城商行中，排名倒數(shù)第二，同比增加22.73億元。房地產(chǎn)貸款占比為17.36%。其中，公司（房地產(chǎn)業(yè)）貸款106.75億元，同比增加6.3億元；個(gè)人住房貸款1581.59億元，同比增加16.42億元。

從資產(chǎn)質(zhì)量來(lái)看，2024年上半年，西安銀行不良貸款余額為36.98億元，同比增加12.77億元；不良貸款率為1.72%，同比增長(zhǎng)0.47個(gè)百分點(diǎn)，在A股17家城商行中增幅最大，顯著高于上半年商業(yè)銀行平均1.56%的不良貸款率。而該行上半年的撥備覆蓋率為170.06%，同比下降43個(gè)百分點(diǎn)，顯著低于商業(yè)銀行平均209.32%的撥備覆蓋率。

對(duì)此，西安銀行在中報(bào)里表示，在經(jīng)濟(jì)增速放緩，產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)變化和消費(fèi)降級(jí)的趨勢(shì)下，受建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、制造業(yè)及批發(fā)零售業(yè)等行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)上升因素影響，本公司信貸資產(chǎn)受到一定程度的資產(chǎn)質(zhì)量下遷和逾期率上升壓力。

同時(shí)，西安銀行強(qiáng)調(diào)，針對(duì)信貸資產(chǎn)質(zhì)量情況，已積極采取相應(yīng)措施，加大減值計(jì)提，加強(qiáng)重點(diǎn)領(lǐng)域、重點(diǎn)機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)管控力度，一戶一策制定風(fēng)險(xiǎn)化解方案，確保信貸資產(chǎn)整體風(fēng)險(xiǎn)可控。

而截至2024年上半年末，西安銀行的關(guān)注類貸款余額為122.28億元，逾期貸款余額為108.07億元。關(guān)注類貸款占比為5.69%，同比增長(zhǎng)2.63個(gè)百分點(diǎn)。

從資本充足率來(lái)看，西安銀行的資本充足率為12.39%，一級(jí)資本充足率為10.20%，核心一級(jí)資本充足率為10.20%，分別較上年同期下降0.41個(gè)百分點(diǎn)、0.41個(gè)百分點(diǎn)和0.7個(gè)百分點(diǎn)。

截至2024年上半年末，西安銀行的資產(chǎn)總額為4452.62億元，較上年末增長(zhǎng)3.02%；貸款和墊款總額為2147.86億元，較上年末增長(zhǎng)5.85%；存款總額為3111.28億元，較上年末增長(zhǎng)5.90%。